19 những bài tập định khoản kế toán thù bank + Lời Giải

19 Bài tập định khoản kế tân oán bank + Lời Giải có thể ko khiến cho bạn những đa số tin dĩ nhiên sẽ giúp đỡ các bạn gồm thêm tay nghề cách xử lý các tình huống kế toán sau đây trong quá trình thực tế của mình

BÀI TẬP. ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

Giải

Số tiền quý khách thực tế gửi vào ngân hàng là:

150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng

bởi thế, số chi phí lãi mà lại người sử dụng đã được nhận trước

là: 150 - 147.0012 = 2.9988 triệu đồng

Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng

Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng

Có 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

Hàng mon, phân bổ lãi vào chi phí:

Nợ 801 : 0.9996 triệu đồng Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Trường hợp quý khách mang đến rút ít chi phí đúng kỳ hạn:

Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng Có 1011 :150 triệu đồng

Trường hợp người sử dụng rút ít trước hạn:Số chi phí lãi là:

147.0012 * 0.2% * 65 / 30 = 0.637 triệu đồng

150 + 0.637 - 2.9988 = 147.6382 triệu đồng Tại phía trên, ta thấy xẩy ra hai trường hợp:

Nếu trên thời đặc điểm này, Ngân hàng đã phân chia lãi vào chi phí cả 3 mon, những điều đó, ta hạch toán ngược chở lại để triển khai sút ngân sách.

Bạn đang xem: Kế toán ngân hàng và bài tập định khoản kế toán ngân hàng

Nợ 4232.3 mon.N :150 triệu đ Có 1011 :147.6382 triệu đồng

Có 801 :2.3618 triệu đồng (2.9988-0.637)

Nếu bank bắt đầu chỉ phân chia lãi vào chi phí vào 2 tháng thứ nhất. Lúc này, tài khoản 801 đang xuất hiện số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu VND, và thông tin tài khoản 388 bao gồm số dư nợ là 0.9996 triệu đồng.

Ta hạch tân oán nhỏng sau:

Nợ 4232.3 mon.N : 150 triệu đồng

Có 1011 : 147.6382 triệu đồng

Có 801 : 1.3622 triệu đ (1.9992-0.637)

Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Bài 2: KH M vay mượn 2000 lượng kim cương trong 3 tháng. GV trên thời điểm hiện nay là 12,5 trđ/lượng. Trả lãi từ TKTGTT vào cuối kỳ. LS: 0,5%/mon. GV vào CK là 11 trđ/ lượng. NH tính lãi dự thu cùng với mức giá 13trđ/ lượng.

Giải

Khi đến khách hàng vay:

Nợ 2141.M : 25 000 triệu đ Có 1051 : 25 000 triệu đồng

Ngân hàng dự thu tiền lãi từngtháng: - Tháng lắp thêm I:

Nợ 3942 : 130 triệu VND Có 702 : 130 triệu đồng - Tháng trang bị II:

Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đ - Tháng sản phẩm công nghệ III:

Nợ 3942 : 130 triệu đ Có 702 : 130 triệu đồng

^ ,

Tổng lãi dự thu:

130 tr x 3th = 390 triệu đ.

Lãi thực thu:

2000 x 11tr x 0,5% x 3 = 330triệu VND.

KH trả nợ gốc:

Nợ 1051 : 22 000 triệu VND (2000 x 11)

Nợ 632 : 3 000 triệu đ (2000 x 1,5) Có 2141.M : 25 000 triệu đồng

>

KH trả lãi:

Nợ 4211 : 330 triệu đồng Có 3942 : 330 triệu đồngNợ 702 : 60 triệu đồng Có 3942 : 60 triệu đồng

Bài 3: Tại 1 NH X, công ty lớn A tất cả giới hạn ở mức tín dụng vào quý 3/2007 là 500 trđ. Trong quý 3/2007 có các nghiệp vụ:

^ ________

___

trongtháng 8 và trả luôn nợ cội.

(Vì đây là hình thức giải ngân cho vay theo HMTD phải NH X cách thức Doanh Nghiệp A yêu cầu trả lãi sản phẩm tháng). Cho biết lãi vay 1.5%/tháng.

Giải

Ta có thể hạch toán các nhiệm vụ trên trên NH X nhỏng sau: Ngày 7/7:	Nợ 2111.Doanh Nghiệp A	: 150 triệu đồng
	Có 1011	: 150 triệu đồng
Ngày 25/7:	Nợ 2111.DN A	: 150 triệu đồng
	Có 1011	: 150 triệu đồng

Ngày 31/7:

Lãi đề nghị trả = (150*18 + 300*6) * 1.5%= 2.25 triệu đồng

30

Nợ 4211.Doanh Nghiệp A Có 702.DN A

Ngày 15/8:

Nợ 2111.Doanh Nghiệp A Có 1011

Ngày 31/8:

Lãi yêu cầu trả là: (300*15 + 500*16) * 1.5%

= 6.25 triệu đồng

30

Doanh nghiệp A trả lãi mon 8 cùng trả nợ cội là:

: 6.25 triệu VND : 6.25 triệu đồng : 500 triệu đ : 500 triệu đồng

Bài 4: Xuất 156.500 USD để sở hữ 1 gia tài theo 1-1 đặt đơn hàng của người tiêu dùng nước ngoài QD, trị giá phù hợp đồng là 156000 USD, thời gian mướn là 3 năm, chi phí thuê trả chu trình theo quí là

13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính bên trên cực hiếm còn lại của mỗi kỳ trả. Nhưng trả được 2 quí, đến quí 3 đơn vị có tác dụng bõ bèn lỗ, tất cả nguy hại vỡ nợ. Hạch toán thù tình trạng trả tiền của người tiêu dùng QD đến thời gian quí 3.

Cho biết cửa hàng cài USD của bank nhằm trả nợ vay mượn và lãi.Tỷ giá bán USD/VND tại các thời gian thanh toán số đông là 16100.

Giải

- Lúc cài đặt gia tài :

Nợ 386 : 156 500 USD Có 1031 : 156 500 USD

Nhập 951 : 156 500 USD

Khi dịch vụ cho thuê tài sản:

Nợ 2321 : 156 000 USD Nợ 809 : 500 USD Có 386 : 156 500USD

Xuất 951 : 156 500 USD

* Nhập 952 : 156 000 USD

Quí 1:

Hàng mon, bank dự thu tiền lời.

* Nợ 3943 : 156 000 * 2.8% / 3= 1456 USD Có 705 : 1456 USD Tương tự đến tháng thứ 2,3 của quý 1.

Cuối quý 1, thu tiền thuê với lãi dịch vụ cho thuê.

Xem thêm: Phân Tích 16 Câu Cuối Bài Trao Duyên Của Nguyễn Du, Phân Tích 16 Câu Đầu Bài Trao Duyên

Nợ 4711: 13 000 USD

Có 2321: 13 000 USD

Khách sản phẩm cài đặt USD để trả tiền lãi: 1 456 * 3 *16 100 = 70 324 800 đồng

Nợ 4711 : 4368 USD (1456*3)

Có 3943 : 4368 USD

Nợ 1011 : 70 324 800 đồng Có 4712 : 70 324 800 đồng

Số dư nợ sót lại là: 156000 - 13000 = 143000 USD Quí 27 A

Đối với tiền thuê thì ta hạch toán thù tương tự nhỏng quý 1.

Hàng tháng, bank dự thu lãi:

Nợ 3943 : 1334.7USD ( 143 000 * 2.8%/3 )

Có 705 : 1334.7 USD

Tương trường đoản cú cho mon thứ hai cùng 3 của quý II.

Khách hàng cũng cài USD nhằm trả chi phí lãi: 1334.7 * 3 * 16100 = 64 466 010 đồng

Nợ 4711 : 4 004.1 USD (1334.7 * 3)

Có 3943 : 4 004.1 USD

Nợ 1011 : 64 466 010 đpng Co 4712 : 64 466 010 đong

Số dư nợ còn sót lại là: 143 000 - 13 000 = 130 000 USD Quí 3Vì công ty bao gồm nguy cơ vỡ nợ, phải ta chuyển nợ đủ tiêu chuẩn chỉnh lịch sự nợ có khả năng mất vốn.

Nợ 2325: 130 000 USD Có 2321: 130 000 USD

Xử lý nợ có chức năng mất vốn:

Nợ 239 : 130 000 USD Có 2325 : 130 000 USd

Nhập 971: 130 000 USD

Giải

Nợ 2111.KH A : 500 triệu đồng

Có 1011 : 500 triệu đồng

Lãi đề xuất thu: 500 * 1% = 5 triệu VND.

Khách mặt hàng cho trả lãi bởi tiền mặt:

Nợ 1011 : 5 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Hạch toán tựa như cho 8 kỳ tiếp theo.

Ngân hàng theo dõi và quan sát nước ngoài bảng

Nhập 941 : 5 triệu đồng

Đến ngày này, bank xét thấy người sử dụng suy sút kỹ năng trả nợ buộc phải gửi nợ cần để ý.

Nợ 2112.KH A : 500 triệu đ Có 2111.KH A : 500 triệu đồng

Mức pphân tử do chậm thanh khô tân oán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đồng.

Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng

Có 702 : 17.25 triệu đồng

Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng

Nợ 1011 : 505 triệu đồng

Có 2112.KH A : 500 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Bài 6: Một người tiêu dùng A gởi TK đôi mươi triệu, thời hạn 3 mon, trả lãi cuối kì. Nếu quý khách gởi TK gồm dự ttận hưởng thì LS: 0,61%/tháng. Nếu người tiêu dùng gởi TK không có dự thưởng thì LS: 0,71%/mon.

KH đồng ý dự thưởng trọn.

Giải

Lúc khách hàng gởi TK:

Nợ 1011 :20triệu

Có 4232 (3mon, KHA) :20triệu

Dự trả lãi hàng tháng:

Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%

Có 4913 : 0.122triệu

Lúc quý khách kết tân oán trước hạn :

+ Trả nợ gốc

Nợ 4232 (3tháng.KHA) :20triệu Có 1011 :20triệu

+ Trả lãi trước hạn: (10/03 đến20/05 là 71ngày)

Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr Có 1011 : 0.118333 tr

+ Hạch tân oán chênh lệch :

Nợ 4913 :(0.122*3)-0.118333 = 0.247667 tr

Có 801: 0.247667 tr

+ Doanh thu tự hình thức dịch vụ không giống (do KH ko liên tiếp dự thưởng) (Chịu đựng chi phí trả thưởng trọn (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)

Nợ 1011: ((0.71%-0.61%)/30)*71*trăng tròn = 0.047333 tr Có 79 0.047333 tr

1.2%/th(nắm định).LS hết hạn =150%LS cho vay. Tài sản thế chấp ngân hàng trị giá 500 trđ. Quá trình trả nợ nơi bắt đầu và lãi nlỗi sau :

Giải

Nợ 2121.3 năm.KH B :180tr

Có 1011 : 180tr

Đồng thời thực hiện nhập nước ngoài bảng gia tài bảo đảm khoản vay Nhập 9940 : 500 tr (tài sản nuốm chấp)

Có 2111 : 3tr

Có 702 : 2,16tr

Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)

Có 702: 2,124tr

Chuyển Nợ gốc T7 thanh lịch Nợ cần để ý Nợ 2122 : 3tr

Có 2121: 3tr

Nhập TK 941: 2,124tr

Chuyển Nợ nơi bắt đầu T8 sang trọng Nợ bắt buộc crúc ý

Nợ 2112 : 3tr

Có 2111: 3tr

Xuất TK 941: 2.124 trLãi phải trả vào Ngày 8/8 + phạt chậm rãi trả lãi (tính bên trên tiền lãi cần trả)+ lãi hết hạn sử dung (tính trên vốn nơi bắt đầu bắt buộc trả)

= 2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(từ Ngày 8/7 mang lại ngày 19/8) x1một nửa = 2.5934044 trđ

Nợ 1011 : 5.593404 tr

Có 702 : 2.124 tr Có 2112: 3 tr

Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666

Ngày 8/9: Trả hết số nợ còn thiếu 0.32364

Trả hết nợ còn lại:

Nợ ' 1011 : 176.41164 tr

Có 2111 : 171 tr

Có 2112(T8): 3

Có 702 : 2.088 tr =174*1.2%

Có 709 : 0.32364 tr

Trả lại TSĐB Xuất TK 9940 : 500 tr

NH thẩm định và đánh giá nấc giải ngân cho vay Ông Quang 40% tổng mức vốn thị trường của CP. REE sẽ download. Khách mặt hàng đảm bảo tiền vay mượn bởi thế chấp căn nhà trị giá bán 500.000.000 đồng. Pmùi hương thức trả dần chu trình sản phẩm tháng

Ngày 5/12 người tiêu dùng thanh khô toán thù cục bộ nợ cội với lãi

Giải

40% * 7trăng tròn.000.000 = 288.000.000 đồng

Nợ 2111: 288.000.000 đồng

Có 1011: 288.000.000 đồng Đồng thời Nhập tài khoản 994

= 99.456.000 đồng

Nợ 1011 99.456.000

Có 2111 96.000.000

Có 702 3.456.000

= 2 * 96.000.000 + 192 nghìn.000 * 1.2% * 4 / 30 = 192.307.200 đồng

Nợ 1011 192.307.200

Có 2111 192 nghìn.000

Có 702 307.200

Lãi suất bao tkhô cứng toán: 0.95 %/thángLãi bao thanh toán thù quá hạn bởi 1.5 lần lãi vay bao tkhô giòn toánPhí bao thanh toán: 0.2% quý hiếm khoản phải chiếm được bao thanh hao toánVAT 10%

Giải

Số chi phí bao tkhô hanh toán = Giá trị khoản cần nhận được bao tkhô hanh toán - lãi bao thanh hao toán - phí tổn bao thanh toán thù - VAT giá thành bao tkhô hanh toán

Lãi bao thanh tân oán = 1.000.000.000 - 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3 = 27.966.953 đồng

Phí bao tkhô giòn toán = 0.2% * 1.000.000.000 = 2 ngàn.000 đồng

Số chi phí bao tkhô giòn toán :

= 1.000.000.000 -27.966.953 - 2.200.000 = 969.833.047 đồng

000.000 969.833.047 27.966.953

2.200.000

Ngân sản phẩm phân bổ lãi bao thanh toán thù 3 lần: = 27.966.953 / 3 = 9.322.317,667 đồng

Nợ 488 9.322.317,667

Có 702 9.322.317,667

Có 2111.Tổng công ty tạo ra hàng đầu một triệu.000

Đồng thời chuyển thanh lịch nợ hết hạn sử dung đối công ty xi-măng Hà Tiên

Nợ 2112.chủ thể XM Hà Tiên Có 2111.đơn vị XM Hà Tiên

= một triệu.000* 0.95% * 11/30 = 3.483.333,33 đồng

Lãi bao tkhô hanh tân oán quá hạn sử dụng = 1,5 lần lãi bao tkhô giòn tân oán = 1,5 * 0.95% =

= 1,425 %

Tiền lãi = một triệu.000 * 1.425% * 3/30 = 1.425.000 đồng

Tổng số chi phí cửa hàng tkhô cứng toán:= một triệu.000 + 3.483.333,33 +1.425.000 = 1.004.908.333 đồng

Nợ 4211.chủ thể XM Hà Tiên 1.004.908.333

Có 2112.Shop chúng tôi XM Hà Tiên một triệu.000 Có 702 4.908.333

Bài 10: Nhận được báo Có của NHNN về số chi phí mà lại kho bạc đang gửi vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số chi phí này Chính Phủ ủy thác đến NH làm cho vay theo planer cách tân và phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ, vẫn quyết toán giải ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong số đó trả vào TKTG của Cty XD mlàm việc tại chủ yếu NH: 300tr, giao dịch chuyển tiền qua TTBT trả mang lại Cty cơ khí 200tr msống trên NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương với chi phí mướn nhân công. NH nhận ra 5tr giá tiền ủy thác của bộ tài bao gồm đưa vào TKTG trên NHNN. Trong số mức giá này, bắt buộc nộp thuế VAT 10%.

Giải

khi nhấn uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư chi tiêu, giải ngân cho vay dìm của Chính phủ)

Lúc quyết toán giải ngân cho khách hàng hàng:

Nợ 359: 600.000.000 Có 4211.CTY XD N: 300.000.000 Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

lúc thông tin đến NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000 Có 459: 600.000.000

Đồng thời nhập 981: 600.000.000 (cho vay, đầu tư theo hợp đồng nhấn uỷ thác)Lệ phí uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000 Có 714 : 4.500.000 Có 4531 : 500.000 (VAT)

Bài 11: (Đề thi VPBank Thăng Long)

Tính lãi của công ty và xử lý?

Giải

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu Tổng số tiền dìm được= 200+ 3,35= 203,35 triệu Nợ 4913: 3,35 triệu Nợ 4232.3th.NT: 200 triệu Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

Ngày 27 các tháng bank tính lãi dự bỏ ra. Số ngày đã đựơc ngân hàng tính lãi dự bỏ ra =

33 ngày ( 25/4 27/5)

Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

Khách mặt hàng rút ít trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.25/4 20/6= 56 ngày.

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

Số dư đưa ra phải hoàn = 0,6316 - 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000 Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900 Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nhân viên ngân hàng dự bỏ ra vào trong ngày 27 hàng tháng.

Giải

15/06 15/7 15/8 15/9 20/10„

1___ l___________________ I

- Lúc khách hàng gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000 Có 4232.3T.TVL: 100.000

- Ngân hàng tính lãi dự trả:

Nợ 801: 938 Có 4913: 938

Nợ 801: 670 Có 4913: 670

Định khoản: